Efectivamente, resulta necesario medir la incidencia impositiva que tendremos al cabo de un año, entre una u otra alternativa, cuando los ingresos totales previstos en ese período como monotributista, se encuentren entre los $ 200.000.- y los $ 300.000.- siendo este último valor, el establecido como tope máximo a facturar por año.
Esto es así debido a que el importe a ingresar mensualmente, cuando se trata de venta de cosas muebles, crece en forma marcada desde los $ 1.420.- para una facturación anual de $ 200.000.- pasando a $ 2.880.- cuando la misma alcanza a los $ 300.000.- Asimismo ya desde la categoría G, anterior a la que estamos tratando, también tenemos que considerar, que está la obligación cuatrimestral de presentar una declaración jurada en la cual se informarán los datos de principales clientes, proveedores y otros relacionados con las operaciones del período.

Por su lado, quien opte por ser autónomo, para el mismo nivel de ingresos anuales, tendrá que realizar un aporte mensual de $ 1.376.-, siendo este el máximo actual. Pero en esta condición, se deberá tener presente que existe la obligatoriedad de realizar la liquidación mensual del IVA y anualmente la presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias. Más allá de la tarea que esto implica, lo que realmente se debe considerar es el costo adicional que surja de estas liquidaciones.

Incidencia Previsional

Particularmente, analizando el área previsional para ambos casos, a título informativo, podemos decir que, con las condiciones hoy vigentes para la determinación del valor a percibir, la mayor importancia radica en el promedio de renta durante su vida laboral. Si se presentara una situación de jubilación por invalidez siempre partiendo de los valores de aporte mencionados, por autónomo percibiría mensualmente unos $ 3.000.- vs. $ 1.680.- como monotributista y en el caso de fallecimiento $ 2.100 vs. 1.680.-

Como podemos ver, para decidir la opción más conveniente, existen distintos elementos que tendremos que evaluar para cada situación en particular, ya que como siempre se hallan aquellos que juegan a favor y en contra. Un apropiado asesoramiento impositivo y previsional nos brindará la herramienta para tomar una decisión adecuada.

En el marco de esta política, el 29 de marzo la AFIP publicó en el Boletín Oficial la Resolución General Nº 3304, quedando de esta manera aprobados los procedimientos de control físico y de valor, a llevarse a cabo en el curso de las destinaciones de importación, que en una primera etapa serán aplicables a las mercaderías transportadas en contenedores.
Asimismo en esta resolución se faculta a la Dirección General de Aduanas a conformar los equipos técnicos de verificación, valoración e inspección que funcionarán en la división Verificación, los cuales serán responsables de la ejecución de los procedimientos mencionados.

Por otra parte, a los efectos de establecer un canal de comunicación con la Dirección General de Aduanas que permita focalizar los controles sobre aquellas mercaderías que pudieran ser objeto de los mecanismos de control previstos por la RG Nº 3304, la Directora General de Aduanas informó en la reunión del Consejo Consultivo Aduanero, realizada el día 19 de abril pasado, que los importadores, a través de las cámaras o sus entidades representativas, podrán remitir un listado con la razón social, número de CUIT, posición/es arancelaria/s SIM, breve descripción de los insumos o productos a importar de aquellas mercaderías sensibles y necesarias para la industria nacional y la descripción del producto final y destino del mismo, ya sea que este se destine al mercado interno o a la exportación.
El mencionado Consejo Consultivo Aduanero permite el tratamiento de distintas inquietudes y propuestas tanto por particulares como por parte del Servicio Aduanero.

Como verán esta y otras resoluciones ya en marcha, son las referidas que afectan el desenvolvimiento comercial, por lo cual surge la mayor necesidad de una especialización en la materia y un buen asesoramiento impositivo.

2 – En el caso de que la retención actual sea correcta, se le puede informar a la ANSeS, de no haberlo hecho previamente, las deducciones particulares, para que sean consideradas a partir de ese momento.

3 – Beneficiarios de renta/ingresos anuales bruto superior a $ 144.000. Es obligación presentar la Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias, que también incluyen las deducciones particulares.

Consulte al Estudio MCS

En esta línea, ha promulgado la Ley 26683 que reforma el Código Penal, facultando a la Unidad de Información Financiera (UIF), creada ya con anterioridad, al dictado de normas ampliatorias y de aplicación sobre estos temas.

Dentro de lo complejo de la materia, las normas establecidas por la UIF hasta el presente, obligan a cierto tipo de empresas y entes, que por su actividad particular pueden tener mayor contacto con los delitos de encubrimiento y lavado de activos, a que informen las operaciones que consideren sospechosas. A modo de ejemplo podemos citar a los bancos y financieras, casas de cambio, compañías aseguradoras, empresas o particulares que se dediquen a la compraventa de objetos de arte, explotación de juegos de azar, transporte de caudales y otras más. Asimismo estas nuevas normas también obligan a los profesionales en ciencias económicas que se desempeñen como auditores y/o síndicos de cualquier tipo de sociedad o ente cuyo activo supere los $ 6.000.000, a informar las operaciones mencionadas, como así también a las sociedades o entes que hayan duplicado sus activos ó sus ingresos entre 2 balances auditados.

Varias de estas normas ya existían desde hace un tiempo, (en especial para bancos, financieras y aseguradoras), pero con el dictado de la Resolución 65 de la UIF, ahora se obliga a los profesionales mencionados, a expedirse sobre el particular en sus dictámenes sobre los estados contables anuales, iniciados a partir del 01 de enero del corriente año.

De lo expuesto vemos que las empresas alcanzadas tendrán que contar con ciertos elementos, como por ejemplo confeccionar un manual operativo, que les permita identificar y servir como procedimiento de trabajo, a los efectos de poder justificar el origen y característica de las operaciones. En este marco tomará especial preponderancia una gestión de auditoria fiscal y contable interna y externa.

Enfocándonos en la necesidad de ser cada vez más competitivos, tal como nos exige hoy el mercado y con el objetivo de no estar restringidos a los proveedores locales habituales, ya que en muchas ocasiones nos limitan para una conveniente negociación, es importante explorar la alternativa de importar algunos insumos y/o servicios esenciales para el desarrollo de nuestra actividad.
Las particularidades de esta operatoria con el condicionante a veces del idioma, no tiene que limitarnos a la hora de obtener una mayor rentabilidad o poder ofrecer a nuestros clientes un producto a menor valor que redundará también en un mayor volumen de ventas.

En este proceso podemos acompañarlo desde un principio, ya sea a partir de un asesoramiento, diseñándole un circuito y manual de implementación o vinculándolo a los agentes intervinientes. Nuestro estudio cuenta con una importante experiencia en esta operatoria, que nos permite ajustar cada caso a las particularidades requeridas. Tomen la decisión y a realizar buenos negocios.

Sobre fines de agosto pasado la Afip instrumentó la obligatoriedad, para todos los operadores del comercio de granos como también a sus productores, de registrar sus datos biométricos en un plazo de 60 días. Este nuevo requisito tiende a poder identificar fehacientemente a las personas que habitualmente generan documentaciones de carácter impositivo, al igual que lo ya instrumentado respecto de los exportadores e importadores de mercaderías de todo tipo.
El no cumplimiento de esta nueva norma importará la suspensión en el registro de operadores de venta de granos y legumbres, así como a la imposibilidad de emitir cartas de porte para los traslados de los mismos.

Ahorros impositivos:

A veces ocurre que por la conjunción de situaciones comerciales o profesionales varias, los contribuyentes del impuesto a las ganancias o a la ganancia mínima presunta, tienen que abonar importantes anticipos de estos impuestos para el ejercicio en curso que probablemente le producirán un saldo a su favor al terminar el año. Un adecuado asesoramiento al respecto así como una buena planificación impositiva de los negocios, permitirán minimizar estos adelantos en exceso de las obligaciones tributarias, permitiéndole a las empresas o particulares contribuyentes destinar esos fondos a sus respectivos giros comerciales.

En esta línea de pensamiento también puede incluirse el hecho en el que un contribuyente es retenido por sus ventas o percibido en sus compras sistemáticamente, dados cambios significativos en su cartera de clientes o fuentes de abastecimiento, originando entonces importantes saldos a su favor (o sea adelanto de fondos al estado) en el impuesto al valor agregado. Efectivamente cuando una empresa vende en forma habitual a clientes que no son agentes de retención del impuesto al valor agregado, tiene casi todos los meses que ingresar al fisco en concepto de IVA la diferencia entre sus débitos y créditos fiscales. Ahora bien si se produce el ingreso a su cartera de ventas de agentes de retención de IVA (supermercados, exportadores, importantes industrias, etc.) es probable que se produzca la aparición de un saldo a favor del contribuyente que comenzará a incrementarse con el transcurso del tiempo. Aquí se configura nuevamente la distracción de los fondos societarios, hoy tan necesarios, para el desarrollo de los negocios, que un oportuno asesoramiento en la materia le permitirán mitigar o subsanar apropiadamente.

En general aparecen estos múltiples aspectos que mencionamos como complejos, que en alguna ocasión intimidan y hacen abortar la idea. No obstante vemos que cada vez en mayor medida, es el camino a seguir para adecuar la empresa a la internacionalización que crece día a día de manera constante.

Refiriéndonos a lo vinculado a la importación, es para atender el marco regulatorio que está restringiéndolas o exigiendo cumplir ciertas pautas, a veces de difícil cumplimiento, lo cual está tornando más dificultoso realizarlas. Esto es como sabemos, consecuencia de la necesidad que tiene actualmente el estado nacional de nivelar nuestra balanza comercial.

En virtud de lo mencionado, cabe comentar que nuestro estudio ha venido asesorando y apoyando a distintos tipo de clientes en todos estas cuestiones, ya que hemos desarrollado una importante experiencia con empresas de variada envergadura.

Concluyendo, es un desafío importante que con una correcta implementación brinda una nueva alternativa comercial y productiva con resultados atractivos.

Así también los recursos financieros y humanos disponibles juegan un papel fundamental ya que de alguna manera son los que viabilizarán la inversión.

En lo que respecta a la carga impositiva que indefectiblemente aparece, es importante hacer un pormenorizado análisis y planeamiento impositivo ya que este rubro tiene una incidencia económica considerable y en otros casos afectará nuestro flujo de fondos. Otra posibilidad que a veces se presenta, es la de adquirir una empresa en marcha o ya constituida. En estos casos habrá que evaluar convenientemente desde el estado patrimonial primeramente, analizando la calidad de sus activos y los pasivos asumidos, conjuntamente con el activo fijo y la cartera comercial que pueda tener la misma.
Si está considerando alguna posible inversión de las características de las mencionadas, lo podemos acompañar aportándole un asesoramiento específico en los aspectos desarrollados, como en la posterior puesta en marcha y funcionamiento.